Патент на общепит, УСН или ООО: что выгоднее доставке роллов в 2026 году

Патент на общепит в 2026 году остаётся самым дешёвым налоговым режимом для небольшого кафе или доставки — но только пока выручка не дошла до лимита и бизнес подходит под условия. Разница с упрощёнкой бывает не в процентах, а в разы.

Мы посчитали один пример целиком: доставка роллов в Краснодаре, ИП с работниками, выручка 19,9 млн ₽ в год — почти у самого лимита патента. Сравниваем три варианта: ИП на патенте, ИП на УСН «Доходы» 6% и ООО на УСН 6%. Считаем только налоги и обязательные платежи владельца — продукты, аренда, зарплаты и взносы за сотрудников в сравнение не входят. Если у вас кофейня, бургерная, пиццерия или кафе с залом, начните с общего гида «Налогообложение общепита в 2026 году»: там стоимость патента для разных форматов и самозанятость.

Пример: доставка роллов в Краснодаре на 19,9 млн ₽

Условия примера: индивидуальный предприниматель, доставка роллов в Краснодаре, один объект общепита без зала обслуживания, патент на 12 месяцев 2026 года, есть наёмные сотрудники, выручка за год — 19,9 млн ₽. Это почти вплотную к лимиту патента.

Выручка за год19 900 000 ₽

Лимит патента в 2026 году20 000 000 ₽

099,5% лимита

Запас до лимита — всего 100 000 ₽. При среднем чеке 1 500 ₽ это около 67 заказов: один удачный выходной.

Сколько это заказов в день

19,9 млн ₽ в год — это примерно 1,66 млн ₽ в месяц и 54,5 тыс. ₽ в день без выходных. Сколько заказов за этим стоит, зависит от среднего чека. Ориентир по рынку: медианный чек в суши-барах по итогам 2025 года, по данным сервиса «Чек Индекс», — 2 340 ₽. В доставке чек обычно ниже, поэтому считаем три варианта.

Если ваша доставка стабильно делает больше 30 заказов в день при чеке около 1 800 ₽, вы упираетесь в лимит патента 2026 года. Если меньше 22 — запас есть и на 2027 год.

Какие налоговые режимы есть у общепита в 2026 году

Система налогообложения для общепита в 2026 году — это один из четырёх режимов. Для небольшой доставки реально выбирают из первых трёх.

Как устроен НДС у общепита и когда он появляется на упрощёнке, мы разбирали отдельно в статье «НДС для общепита в 2026–2027 году».

Сколько платят ИП на патенте, ИП на УСН и ООО: расчёт

Ниже — три варианта на одних и тех же исходных данных.

Откуда берутся цифры

• Потенциальный доход для патента устанавливает регион законом о патентной системе. В Краснодарском крае (закон № 2601-КЗ) для общепита через объект без зала в первой группе муниципалитетов, куда входит Краснодар, это 966 000 ₽ за первый объект. С учётом коэффициента-дефлятора 2026 года 1,253 получается 1 210 398 ₽. Каждый следующий объект без зала — 382 290 ₽, объект с залом — 53 628 ₽ за 1 м². Для своей точки сумму покажет калькулятор патента на сайте ФНС.
• Взносы ИП за себя за 2026 год — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. На патенте 1% считают с потенциального дохода, на УСН «Доходы» — с реальных доходов. Поэтому у ИП на патенте взносы 66 494 ₽, а на УСН — 253 390 ₽.
• Уменьшение налога. ИП с работниками может уменьшить патент и налог по УСН на страховые взносы, но не больше чем наполовину. ИП без работников — на всю сумму взносов за себя. ООО — всегда не больше чем наполовину.
• Взносы за директора ООО посчитаны с МРОТ 2026 года — 27 093 ₽: 27 093 × 12 × 30% = 97 535 ₽. Пониженный тариф для малого бизнеса действует только с выплат сверх 1,5 МРОТ, поэтому здесь он не помогает.

Сравнение: налоговая нагрузка на 19,9 млн ₽ выручки

ИП + патент102 806 ₽

патент + взносы ИП за себя

ООО + УСН 6%694 535 ₽

без НДФЛ с дивидендов владельцу

ИП + УСН 6%850 390 ₽

налог уменьшен взносами на 50%

Зарплаты и взносы за сотрудников не включены. Они есть во всех трёх вариантах, поэтому с ними разница в разах будет меньше, а в рублях — та же.

Условия патента на общепит в 2026 году

Общепит на патенте в 2026 году работает при нескольких условиях:

• Только ИП. ООО патент получить не может.
• Лимит дохода. Право на патент теряется, если доходы за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн ₽. Для 2027 года порог — 15 млн ₽ (по доходам за 2026 год и в течение 2027 года), с 2028 года — 10 млн ₽. Учитываются доходы по всем патентам и по УСН, если вы совмещаете режимы.
• Не больше 15 работников по всем видам деятельности на патенте, включая работающих по договорам ГПХ.
• Подходящий формат точки. Патент выдают на услуги общепита через объекты с залом обслуживания площадью не больше 150 м² и через объекты без зала — кулинарии, киоски и аналогичные точки. В Краснодарском крае на одного ИП — не больше 7 объектов каждого вида.
• Без подакцизных товаров. Продавать алкоголь и другую подакцизную продукцию на патенте нельзя, кроме сахаросодержащих напитков.

Можно ли на патенте вести доставку еды

ФНС в письме от 21.02.2022 № СД-4-3/2008@, согласованном с Минфином, отнесла реализацию готовой продукции «на вынос и (или) посредством доставки» к услугам общественного питания. Минфин в разъяснениях 2022–2024 годов допускал патент и при доставке с привлечением сторонних курьеров.

Условие — реальный объект общепита, указанный в патенте: точка, где готовят еду. Отдельных разъяснений про «тёмные кухни», которые работают только на агрегаторы, мы не нашли. Если ваша доставка устроена именно так, подтвердите режим у бухгалтера до подачи заявления: от этого зависит весь расчёт.

Что будет, если выручка превысит 20 млн ₽, и что делать в 2027 году

Если доходы с начала года превысили лимит, право на патент теряется с начала срока, на который он выдан. Налоги за этот период пересчитают по УСН, если вы подавали уведомление о ней, или по общей системе — с НДФЛ и НДС. Для бизнеса с выручкой 19,9 млн ₽ это реальный риск: запас — 100 тыс. ₽, или 0,5% выручки.

А с 2027 года вопрос решён заранее: доход за 2026 год больше 15 млн ₽, значит, патента на 2027 год не будет. Готовиться к переходу нужно уже сейчас.

2026 год20 млн ₽

по доходам за 2025 год и в течение 2026 года

2027 год15 млн ₽

по доходам за 2026 год и в течение 2027 года

С 2028 года10 млн ₽

базовый лимит

Выручка доставки из примера — 19,9 млн ₽: в 2026 году она проходит, в 2027 и 2028 — уже нет.

Что делать заранее:

1. Следите за выручкой ежемесячно. Нарастающим итогом по всем каналам — зал, самовывоз, сайт, приложение, агрегаторы.
2. Совмещайте патент с УСН. Тогда при потере патента налоги пересчитают по упрощёнке, а не по общей системе с НДФЛ и НДС.
3. Посчитайте 2027 год до декабря. Сравните УСН 6% и УСН 15% на реальных расходах кухни и решите, какой объект налогообложения выбрать.
4. Помните о НДС. На упрощёнке освобождение от НДС действует, пока доход за прошлый год и с начала текущего года не больше 20 млн ₽ — такой порог закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 сохранил на 2025–2028 годы. При 19,9 млн ₽ НДС на УСН в 2027 году не появится, но запас тот же — 100 тыс. ₽. Выше порога остаётся льгота для общепита по ст. 149 НК. Подробно — в статье «НДС для общепита».

Когда выбирать УСН 15% и когда ООО

1. 1
   Пока выручка не превышает 20 млн ₽ — патент

   При выручке 19,9 млн ₽ налоговая конструкция обходится примерно в 103 тыс. ₽ в год.

2. 2
   Если патент перестаёт подходить — сравните УСН 6% и 15%

   Для доставки с высокой себестоимостью «доходы минус расходы» 15% может оказаться выгоднее, если расходы подтверждены документами: продукты, упаковка, аренда, зарплаты, комиссии агрегаторов. Учтите минимальный налог — 1% доходов: при 19,9 млн ₽ это 199 000 ₽, даже если прибыли нет. Посчитайте на реальных цифрах кухни — фудкост для этого пригодится, как его считать, разобрали в статье «Фудкост: формула и как снизить».

3. 3
   ООО — не ради экономии налогов

   Его выбирают, когда есть партнёры и доли, инвестор, сеть или нужно отделить бизнес от личного имущества. Для одной кухни с одним владельцем ИП проще и дешевле.

Как перейти на патент: по шагам

1. 1
   Проверьте условия

   Вид деятельности, формат точки, число работников, доходы за прошлый год.

2. 2
   Посчитайте стоимость

   В калькуляторе патента на сайте ФНС: выберите регион, муниципалитет и вид деятельности.

3. 3
   Подайте заявление

   Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте; при регистрации ИП — вместе с документами на регистрацию.

4. 4
   Совместите с УСН

   Подайте уведомление о переходе на упрощёнку — это страховка на случай потери патента.

5. 5
   Платите вовремя

   Патент до 6 месяцев оплачивают полностью до конца срока, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней и остаток до конца срока.

6. 6
   Ведите книгу учёта доходов

   Она нужна, чтобы контролировать лимит, даже если налог от выручки не зависит.

Как не потерять патент из-за роста онлайн-заказов

Рост доставки — хорошая новость, пока он не съедает налоговый режим. Если заказы идут через сайт, приложение, телефон и агрегатор, выручку нарастающим итогом нужно видеть в одном месте. В ReStar все заказы — с сайта, из приложения, по телефону и из ботов — собираются в одной CRM с отчётами по выручке и среднему чеку, а постоянные гости заказывают напрямую, без комиссии агрегатору. Тарифы — от 3 900 ₽ в месяц без комиссии ReStar с заказа; подробнее — в тарифах и презентации.

Частые вопросы

Сколько стоит патент на общепит в 2026 году?

Патент стоит 6% от потенциального дохода, который установил регион для вида деятельности. В примере для доставки роллов в Краснодаре это 72 624 ₽ в год, а после уменьшения на страховые взносы — 36 312 ₽. Для своей точки сумму покажет калькулятор на сайте ФНС.

Какой лимит выручки для патента в 2026 году?

20 млн ₽ — по доходам за 2025 год и в течение 2026 года. Учитываются доходы по всем патентам и по УСН, если вы совмещаете режимы. При превышении право на патент теряется с начала его срока. На 2027 год лимит — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽.

Какая система налогообложения лучше для общепита?

Для ИП с выручкой до 20 млн ₽ и подходящим форматом точки обычно патент. Выше лимита — УСН 6% или 15%: выбор зависит от доли подтверждённых расходов. ООО выбирают ради партнёров, инвестора или сети, а не ради экономии налогов.

Можно ли ИП на патенте заниматься доставкой еды?

Да: ФНС в письме от 21.02.2022 № СД-4-3/2008@ отнесла продажу готовой еды на вынос и с доставкой к услугам общепита, а Минфин допускал и сторонних курьеров. Нужен реальный объект общепита, указанный в патенте. Если кухня работает только на агрегаторы, подтвердите режим у бухгалтера.

Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшает патент на всю сумму взносов за себя, ИП с работниками — на взносы за себя и за работников, но не больше чем на 50%.

Источники

1. Налоговый кодекс РФ, ст. 346.45: лимит доходов для патента (ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025) — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
2. Налоговый кодекс РФ, ст. 346.43: виды деятельности и ограничения патента — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
3. Налоговый кодекс РФ, ст. 430: страховые взносы ИП за себя — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
4. Стоимость патента на 2026 год: Краснодарский край, закон № 2601-КЗ — 1С:ИТС — проверено 27.10.2026
5. Письмо ФНС от 21.02.2022 № СД-4-3/2008@ о патенте для общепита с доставкой — ФНС России — проверено 27.10.2026
6. Продажи готовых суши и роллов выросли на 90%: медианный чек в суши-барах по данным «Чек Индекса» — Sostav, 17.02.2026 — проверено 27.10.2026
7. Налоговый кодекс РФ, ст. 224: НДФЛ с дивидендов — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
8. Исходный расчёт — владелец ReStar; все суммы пересчитаны по нормам выше — проверено 27.10.2026