Налогообложение для общепита в 2026 году: патент, УСН, ООО или самозанятость — что выбрать кафе, кофейне, пиццерии и доставке

Налогообложение для общепита в 2026 году — это выбор из пяти режимов: патент, упрощёнка «доходы» или «доходы минус расходы», общая система и, для самых маленьких, самозанятость. Для кофейни у метро, бургерной с залом, пиццерии и доставки роллов ответ разный: всё решают выручка, площадь зала, число работников и доля расходов.

Ниже — как выбрать режим по шагам, сколько стоит патент для разных форматов, сравнение патента и УСН на четырёх примерах, когда выгоднее УСН 15%, зачем общепиту ООО и до каких объёмов можно работать на самозанятости. Подробный разбор одного случая — доставки роллов с выручкой 19,9 млн ₽ — в статье «Патент на общепит в 2026 году: сравнение с УСН и ООО».

Какие налоговые режимы есть у общепита в 2026 году

Про НДС на упрощёнке и льготу для общепита по ст. 149 НК — отдельная статья: «НДС для общепита в 2026–2027 году».

Какая система налогообложения подходит для общепита: выбор по шагам

1. 1
   Нужны ли партнёры, инвестор или сеть?

   Если да — ООО, и выбирайте между УСН 6% и 15%. Если владелец один — ИП.

2. 2
   Какая выручка за год?

   До 2,4 млн ₽ без работников можно начать на самозанятости. До 20 млн ₽ в 2026 году (15 млн ₽ в 2027-м) — смотрите на патент. Выше — УСН.

3. 3
   Подходит ли точка под патент?

   Зал не больше 150 м² или объект без зала, не больше 15 работников, без продажи алкоголя.

4. 4
   Сколько стоит патент для вашей точки?

   Посчитайте в калькуляторе ФНС: для объекта с залом цена зависит от площади, без зала — от числа объектов.

5. 5
   Если патент не подходит — сравните УСН 6% и 15%

   Решает доля подтверждённых расходов: формула ниже.

6. 6
   Подайте уведомление об УСН вместе с патентом

   Если лимит патента будет превышен, налоги пересчитают по упрощёнке, а не по общей системе.

Сколько стоит патент для кофейни, бургерной и пиццерии

Патент считают не от выручки, а от потенциального дохода, который устанавливает регион. В Краснодарском крае (закон № 2601-КЗ) на 2026 год для Краснодара:

• общепит через объект без зала (киоск, точка «кофе с собой», кухня доставки) — 1 210 398 ₽ потенциального дохода за первый объект и 382 290 ₽ за каждый следующий;
• общепит через объект с залом до 150 м² — 53 628 ₽ за каждый квадратный метр зала.

Патент — 6% от этой суммы. ИП с работниками может уменьшить его на страховые взносы, но не больше чем наполовину.

Без зала: кофейня с собой, кухня доставки72 624 ₽

первый объект

Зал 40 м²: бургерная, небольшое кафе128 707 ₽

53 628 ₽ × 40 м² × 6%

Зал 100 м²: пиццерия, кафе321 768 ₽

53 628 ₽ × 100 м² × 6%

Зал 150 м²: максимум для патента482 652 ₽

53 628 ₽ × 150 м² × 6%

Данные о потенциальном доходе — по таблице 1С:ИТС «Стоимость патента на 2026 год», закон края в редакции от 26.11.2025. В другом регионе цифры будут другими.

Обратите внимание: для патента важна площадь зала, а не выручка. Кофейня навынос с выручкой 9 млн ₽ и кухня доставки с выручкой 19 млн ₽ платят за патент одинаково.

Патент или УСН: расчёт для четырёх форматов

Сравним итог для владельца — налог плюс взносы ИП за себя — для четырёх типичных заведений в Краснодаре. Допущения: у каждого есть работники и взносов за них хватает, чтобы уменьшить налог вдвое; взносы за сотрудников одинаковы в обоих режимах и в сравнение не входят. Взносы ИП за себя за 2026 год — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽; на патенте этот 1% считают с потенциального дохода, на УСН — с реальной выручки.

Пиццерия, зал 100 м², 19 млн ₽545 488 ₽

Бургерная, зал 40 м², 15 млн ₽514 195 ₽

Кафе, зал 150 м², 19,5 млн ₽458 232 ₽

Кофейня с собой, 9 млн ₽311 584 ₽

Расчёт иллюстративный: налог после уменьшения на взносы не больше чем на 50% плюс взносы ИП за себя.

Как читать таблицу. Для кофейни с собой выручка 9 млн ₽ — это около 24,7 тыс. ₽ в день; при среднем чеке в кофейне 463 ₽ (данные «Чек Индекса», октябрь 2025) — около 53 чеков в день. Для доставки роллов разбор по заказам в день — в статье с примером.

Лимиты патента по годам: что меняется в 2027 и 2028 году

2026 год20 млн ₽

по доходам за 2025 год и в течение 2026 года

2027 год15 млн ₽

по доходам за 2026 год и в течение 2027 года

С 2028 года10 млн ₽

базовый лимит

В пересчёте на день: 20 млн ₽ в год — это около 54,8 тыс. ₽ выручки в день, 15 млн ₽ — около 41,1 тыс. ₽, 10 млн ₽ — около 27,4 тыс. ₽. Если выручка с начала года превысила лимит, право на патент теряется с начала его срока, и налоги пересчитывают по УСН или общей системе.

УСН 6% или 15%: когда выгоднее «доходы минус расходы»

Для общепита с высокой себестоимостью — продукты, упаковка, аренда, комиссии агрегаторов — УСН 15% иногда выгоднее. Простое правило:

15% от (доходы − расходы) меньше 6% от доходов, когда расходы больше 60% доходов.

Но налог 6% можно уменьшить на страховые взносы — до половины, если есть работники. Тогда фактическая ставка близка к 3%, и 15% выигрывает, только если расходы больше примерно 80% доходов. Плюс у УСН 15% есть минимальный налог — 1% доходов, даже если прибыли нет.

Когда общепиту нужно ООО

ООО на упрощёнке платит тот же налог, что ИП, но без патента и с обязательными взносами за директора: с 2026 года их считают как минимум с МРОТ, даже если зарплаты нет. А чтобы забрать прибыль, нужны дивиденды с НДФЛ 13–15%.

ООО выбирают, когда:

• есть партнёры и нужно закрепить доли;
• приходит инвестор или франчайзи;
• строится сеть с выручкой выше лимитов патента и упрощёнки;
• нужно отделить бизнес от личного имущества: ИП отвечает по долгам всем своим имуществом.

Для одной кофейни, бургерной или кухни доставки с одним владельцем ИП проще и дешевле.

Самозанятость и «тёмная кухня»: до какого формата можно работать

Многие начинают с домашней кухни или небольшой «тёмной кухни» без зала: роллы, торты на заказ, обеды в офисы. Для такого старта есть самозанятость — налог на профессиональный доход (НПД). Режим действует до 31 декабря 2028 года.

Что даёт самозанятость:

• налог 4% с оплат от физлиц и 6% — от компаний и ИП, а налоговый вычет 10 000 ₽ в начале работы снижает ставки до 3% и 4%;
• нет фиксированных страховых взносов и деклараций;
• не нужна онлайн-касса: чек формируют в приложении «Мой налог» в момент оплаты картой или по СБП. За неотправленный чек — штраф 20% от суммы, повторно в течение полугода — 100%.

Главные ограничения (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

• доход — не больше 2,4 млн ₽ в год, это 200 тыс. ₽ в месяц;
• нельзя нанимать работников по трудовому договору — помощник на кухне сразу выводит из режима. Курьер по договору ГПХ или служба доставки — не трудовой договор;
• нельзя перепродавать: купленные напитки, соусы и десерты в упаковке продавать нельзя, только своё;
• нельзя продавать маркированные товары — например, воду и соки в бутылках — и подакцизные.

Сколько это в заказах — при среднем чеке 1 500 ₽:

Самозанятость: 2,4 млн ₽ в год4 заказа

около 133 заказов в месяц

Патент в 2028 году: 10 млн ₽18 заказов

Патент в 2027 году: 15 млн ₽27 заказов

Патент в 2026 году: 20 млн ₽36 заказов

Получается, самозанятость — это 4–5 заказов в день. Для домашних тортов или обедов на заказ хватает, для доставки роллов с потоком гостей — уже нет.

Когда пора уходить с самозанятости:

1. Выручка подходит к 200 тыс. ₽ в месяц.
2. Нужен работник на кухне или кассир.
3. В меню хочется добавить покупные напитки и десерты.
4. Нужен зал или подключение к агрегатору как полноценного партнёра.

После снятия с учёта как самозанятого есть 20 календарных дней, чтобы ИП подал уведомление о переходе на УСН или патент (ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ). Если пропустить срок, ИП окажется на общей системе с НДФЛ и НДС.

А если просто принимать оплату переводом на карту

Частая практика — «переведите на карту по номеру телефона» без всякой регистрации. Риски у неё три:

• Банк. По методическим рекомендациям Банка России № 16-МР банк присматривается к клиенту, если совпадают два признака и больше: переводы больше чем от 10 разных людей в день или 50 в месяц, больше 30 операций в день, больше 100 тыс. ₽ в день или 1 млн ₽ в месяц, нет обычных бытовых платежей. Дальше — запрос документов, отказ в операциях, а после двух отказов за год банк может расторгнуть договор.
• Налоговая и КоАП. Предпринимательство без регистрации — штраф 500–2 000 ₽ по ст. 14.1 КоАП, плюс доначисление налога с полученных денег. Если деятельность причинила крупный ущерб, возможна уголовная ответственность по ст. 171 УК.
• ИП тоже не спасает. Если гость платит переводом на личную карту владельца, ИП всё равно должен пробить чек онлайн-кассы. Штраф за неприменение кассы — от четверти до половины суммы расчёта, но не меньше 10 000 ₽.

Законный и такой же простой вариант — самозанятость с чеком из «Мой налог» или ИП с оплатой по QR-коду СБП на расчётный счёт: комиссия по данным Банка России не больше 0,7%, а чек пробивает онлайн-касса. Подробно о рисках переводов на личную карту — в статье «Оплата переводом на карту физлица».

Как не потерять выгодный режим, когда растёт доставка

Лимиты патента и упрощёнки считают по всем доходам — зал, самовывоз, сайт, приложение, агрегаторы. Когда заказы идут из пяти каналов, легко пропустить момент, когда выручка подошла к порогу. Смотрите выручку нарастающим итогом каждый месяц и считайте следующий год заранее.

В ReStar заказы с сайта, из приложения, по телефону и из ботов собираются в одной CRM с отчётами по выручке и среднему чеку, а постоянные гости заказывают напрямую — без комиссии агрегатору, которая на любом режиме уходит из маржи. Тарифы — от 3 900 ₽ в месяц без комиссии ReStar с заказа; подробнее — в тарифах и презентации.

Частые вопросы

Какая система налогообложения лучше для общепита?

Для ИП с выручкой до 20 млн ₽ в 2026 году, залом до 150 м² и до 15 работниками — обычно патент. Выше лимита — УСН 6% или 15% в зависимости от доли подтверждённых расходов. Самозанятость — только для старта без работников и с доходом до 2,4 млн ₽ в год.

Сколько стоит патент на общепит в Краснодаре в 2026 году?

Для объекта без зала — 72 624 ₽ в год за первый объект. Для объекта с залом — 6% от 53 628 ₽ за каждый метр зала: 40 м² — 128 707 ₽, 100 м² — 321 768 ₽. ИП с работниками может уменьшить патент на взносы до 50%.

Какой режим выбрать ИП для кофейни?

Кофейня с собой без зала на патенте платит как объект без зала — в Краснодаре 72 624 ₽ в год до уменьшения на взносы. При выручке до 20 млн ₽ это почти всегда дешевле УСН. Если в кофейне есть зал, патент считают от его площади.

Когда выгоднее УСН «доходы минус расходы»?

Когда подтверждённые расходы больше примерно 60% доходов, а если налог 6% удаётся уменьшить на взносы вдвое — больше 80%. Учтите минимальный налог 1% доходов.

Можно ли продавать еду на самозанятости?

Прямого запрета в законе о самозанятых нет: нельзя перепродавать, продавать маркированные и подакцизные товары и нанимать работников. Но еда на продажу подпадает под техрегламент о пищевой безопасности, где изготовитель — организация или ИП. Надёжнее зарегистрировать ИП и применять НПД. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.

Можно ли ИП совмещать патент и УСН?

Да, и это стоит сделать: при потере права на патент налоги пересчитают по упрощёнке, а не по общей системе. Но лимит дохода для патента считают по обоим режимам вместе.

Источники

1. Налоговый кодекс РФ, ст. 346.43 и 346.45: виды деятельности, ограничения и лимит доходов для патента — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
2. Стоимость патента на 2026 год: Краснодарский край, закон № 2601-КЗ — 1С:ИТС — проверено 27.10.2026
3. Налоговый кодекс РФ, ст. 430: страховые взносы ИП за себя — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
4. Налоговый кодекс РФ, ст. 145: порог освобождения от НДС для УСН — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
5. Чек Индекс о среднем чеке в кофейнях — Коммерсантъ, 27.11.2025 — проверено 27.10.2026
6. Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, ст. 4 — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
7. Федеральный закон № 422-ФЗ, ст. 15: переход на другой режим в течение 20 дней — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026
8. ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции», ст. 4 — Гарант и СанПиН 2.3/2.4.4282-26 для общепита с 01.09.2026 — Гарант — проверено 27.10.2026
9. Методические рекомендации Банка России № 16-МР от 06.09.2021 — проверено 27.10.2026
10. КоАП РФ, ст. 14.1 и ст. 14.5 — КонсультантПлюс — проверено 27.10.2026